Анализ влияния внешней среды на деятельность предприятия
12
Наиболее интересной для анализа является структура себестоимости. Представим структуру себестоимости в таблице 2.3.
Представим графическую интерпретацию структуры себестоимости (рисунок 2.1).
Таблица 2.3
Структура себестоимости ЗАО "Август"
|
Статья затрат |
Значение, млн. руб. |
Доля,% |
|
Сырье и материалы |
49248,0 |
44,3 |
|
Топливо и энергия |
17433,6 |
15,7 |
|
Заработная плата основных рабочих |
16172,8 |
14,6 |
|
Заработная плата дополнительных рабочих |
1568 |
1,4 |
|
Отчисления на ФОТ |
4612,608 |
4,2 |
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
3488 |
3,1 |
|
Цеховые расходы |
8505,6 |
7,7 |
|
Общезаводские расходы |
9468,8 |
8,5 |
|
Прочие производственные расходы |
92,8 |
0,1 |
|
Всего себестоимость произведенной продукции |
111086,2 |
100 |
Рисунок 2.1 - Структура себестоимости
Таким образом, наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимают затраты на сырье и материалы и занимают 44,3% в общей сумме затрат. Значительны также доли энергии и заработной платы работников. В целом представленная структура соответствует структуре материалоемкого производства. В данных условиях предприятию необходимо наиболее пристальное внимание уделять именно этим наиболее дорогим статьям расходов: сырье, энергия, заработная плата.
Для более полного анализа себестоимости необходимо провести анализ себестоимости в динамике. Для этого приведем таблицу данных по себестоимости за исследуемый период (таблица 2.4).
Таблица 2.4
Динамика себестоимости
|
Статья затрат |
Значение, млн. руб. |
Отклонение от 2006 |
Отклонение от 2005 | ||
|
2005г. |
2006г. |
2007г. | |||
|
Сырье и материалы |
39301,9 |
44631,0 |
52664,6 |
0,18 |
0,27 |
|
Топливо, энергия |
14286,6 |
15799,2 |
18429,8 |
0,17 |
0,29 |
|
Заработная плата основных рабочих |
13829,2 |
14656,6 |
17148,2 |
0,17 |
0,24 |
|
Заработная плата дополнительных рабочих |
1346,9 |
1421,0 |
1548,9 |
0,09 |
0,15 |
|
Отчисления |
3976,3 |
4180,2 |
4890,8 |
0,17 |
0,23 |
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
2294,7 |
3161,0 |
3097,8 |
-0,02 |
0,35 |
|
Цеховые расходы |
6467,0 |
7708,2 |
7631,1 |
-0,01 |
0,18 |
|
Общезаводские расходы |
7915,3 |
8581,1 |
9181,8 |
0,07 |
0,16 |
|
Прочие производственные расходы |
81,2 |
84,1 |
93,4 |
0,11 |
0,15 |
|
Всего себестоимость |
89891,5 |
100671,8 |
111086,2 |
0,1027 |
0,24 |
По результатам анализа данных, отметим, что в рассматриваемом периоде наметилась тенденция увеличения себестоимости. Причем себестоимость увеличивалась в основном за счет увеличения значений по статьям сырье и материалы, энергия, заработная плата. Так за весь период затраты по энергии увеличились на 29%, по сырью и материалам - на 27%, по зарплате - на 24%. При сравнении данных себестоимости за 2007 год с данными за 2005 год видно, что рост также значителен и по статьям расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, что объясняется большими затратами, связанными с началом строительства и наладки нового оборудования. А в сравнении с данными 2006 года затраты по ряду статей даже снизились. Можно сказать, что рост этих затрат носил временный характер. Рост же затрат на материалы, энергию и заработную плату связан с ростом объема произведенной продукции.
Скачать реферат