Постановка и внедрение элементов системы оперативного контроллинга на предприятии
5
Приложение 3
Условный расчет вклада производственных подразделений в финансовый результат предприятия
|
Итого, тыс. руб. |
Процент от реализации, % |
Продукт Альфа, тыс. руб. |
Процент от реализации, % |
Продукт Бета, тыс. руб. |
Процент от реализации, % |
Продукт Гамма, тыс. руб. |
Процент от реализации, % | ||
|
1. |
Выручка от реализации |
20 000 |
8 000 |
10 000 |
2 000 | ||||
|
2. |
Переменные затраты | ||||||||
|
2.1. Производство |
6 000 |
30 |
2 000 |
25 |
3 200 |
32 |
800 |
40 | |
|
2.2. Сбыт , реклама , продвижение |
2 000 |
10 |
1 000 |
12,5 |
800 |
8 |
200 |
10 | |
|
СУММА |
8 000 |
40 |
3 000 |
37,5 |
4 000 |
40 |
1 000 |
50 | |
|
3. |
Сумма покрытия I |
12 000 |
60 |
5 000 |
62,5 |
6 000 |
60 |
1 000 |
50 |
|
4. |
Постоянные прямые затраты | ||||||||
|
4.1. Производство |
3 000 |
15 |
1 200 |
15 |
1 400 |
14 |
400 |
20 | |
|
4.2. Сбыт , реклама , продвижение |
1 000 |
5 |
400 |
5 |
400 |
4 |
200 |
10 | |
|
СУММА |
4 000 |
20 |
1 600 |
20 |
1 800 |
18 |
600 |
30 | |
|
5. |
Сумма покрытия II |
8 000 |
40 |
3 400 |
42,5 |
4 200 |
42 |
400 |
20 |
|
6. |
Постоянные косвенные затраты |
2 000 |
4 000 |
100 | |||||
|
6.1. Производство |
4 000 |
20 | |||||||
|
6.2. Сбыт , реклама . продвижение |
1 000 |
5 | |||||||
|
6.3. Исследования и разработки |
800 |
4 | |||||||
|
6.4. Управление |
700 |
3,5 | |||||||
|
СУММА |
6500 |
32,5 | |||||||
|
7. |
Прибыль |
1500 |
7,5 | ||||||
|
8. |
Всего реализовано продукции , шт . | ||||||||
|
9. |
Цена изделия , тыс . руб . |
4 |
2,5 |
20 | |||||
Условный расчет вклада производственных подразделений в финансовый результат предприятия
|
Сумма, тыс. руб. |
Физ. объемы, шт. |
Реали- зация, тыс. руб. |
Производство, тыс. руб. |
Назначен-ная цена реализации единицы продукции, тыс. руб. |
Монтаж, наладка, тыс. руб. |
Назначенная цена реализации единицы продукции, тыс. руб. |
Сборка, упаковка, отгрузка, тыс. руб. |
Назначенная цена реализации единицы продукции, тыс. руб. | ||
|
1. |
Установленная стоимость реализации | |||||||||
|
1.1. Продукт Альфа |
8 000 |
2 000 |
4 |
4 000 |
2 |
2 000 |
1 |
2 000 |
1 | |
|
1.2. Продукт Бета |
10 000 |
4 000 |
2,5 |
2 000 |
0,5 |
6 000 |
1,5 |
2 000 |
0,5 | |
|
1.3. Продукт Гамма |
2 000 |
100 |
20 |
800 |
8 |
400 |
4 |
800 |
8 | |
|
Совокупная и средняя величина стоимости реализации |
20 000 |
6 100 |
3,28 |
6 800 |
1,11 |
8 400 |
1,38 |
4 800 |
0,79 | |
|
2. |
Переменные затраты производства |
6 000 |
30% |
2 000 |
29% |
2 300 |
27% |
1 700 |
35% | |
|
3. |
Сумма покрытия I |
14 000 |
70% |
4 800 |
71% |
6 100 |
73% |
3 100 |
65% | |
|
4. |
Постоянные затраты |
3 000 |
15% |
800 |
12% |
1 200 |
14% |
1 000 |
21% | |
|
5. |
Сумма покрытия II |
11 000 |
55% |
4 000 |
59% |
4 900 |
58% |
2 100 |
44% | |
|
6. |
Постоянные косвенные производственные затраты |
4 000 |
20% |
1 700 |
25% |
1 100 |
13% |
1 200 |
25% | |
|
7. |
Сумма покрытия II |
7 000 |
35% |
2 300 |
34% |
3 800 |
45% |
900 |
19% | |
|
8. |
Нераспределяемые затраты | |||||||||
|
8.1. Переменные рыночные затраты |
2 000 | |||||||||
|
8.2. Постоянные рыночные затраты |
2 000 | |||||||||
|
8.3. Издержки на исследования и разработку |
800 | |||||||||
|
8.4. Затраты на управление |
700 | |||||||||
|
СУММА |
5 500 |
12,5% | ||||||||
|
9. |
Прибыль |
1 500 |
7,5% | |||||||
Скачать реферат