Функционирование планово-экономического отдела

Дебиторская задолженность в Тресте "Севермежрайгаз" велика. Немного падает во втором полугодии 2002 года, что составило темп роста (30,9) %. Большую часть дебиторской задолженности составляют покупатели и заказчики.

Пик кредиторской задолженности пришелся на второе полугодие 2002 года, здесь Трест "Севермежрайгаз" задолжал поставщикам и подрядчикам. Но радует то, что Трест "Севермежрайгаз" рассчитывается с долгами перед внебюджетными фондами и перед бюджетом. Так темп роста по расчетом перед внебюджетными фондами составил:

Темп роста по расчетам перед бюджетом составил:

Финансовые результаты

Финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности в наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами. Краткосрочная задолженность предприятия, обособленная в

------------------------------------------------------------

---------------полную версию работы вы можете получить--------

---------------------------------------по электронной почте---------------------------------

--------------------professor57@sibmail.com-----------------------------

------------------------------------------------------------

опоставить оборотные активы и краткосрочные пассивы.

Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность их трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого его трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида актива. В таком понимании любые активы, которые можно обратить в деньги, являются ликвидными.

Говоря о ликвидности предприятия, имеют в виду наличие у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств, хотя бы и с нарушением сроков погашения предусмотренных контрактами. Основным признаком ликвидности, следовательно, служит формальное превышение (в стоймостной оценке) оборотных активов над краткосрочными пассивами. Чем больше это превышение, тем благоприятнее финансовое состояние предприятия с позиции ликвидности. Если величина оборотных активов недостаточно велика по сравнению с краткосрочными пассивами, текущее положение предприятия неустойчиво – вполне может возникнуть ситуация, когда оно не будет иметь достаточно денежных средств для расчета по своим обязательствам. Уровень ликвидности предприятия оценивается с помощью специальных показателей – коэффициентов ликвидности, основанных на сопоставлении оборотных средств и краткосрочных пассивов.

Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются: а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете; б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

Итак, найду коэффициенты ликвидности и платежеспособности предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности. Дает общую оценку ликвидности предприятия, показывая, сколько рублей оборотных средств (текущих активов) приходится на один рубль текущей краткосрочной задолженности (текущих обязательств):

k лт = оборотные средства _

краткосрочные пассивы

Коэффициент быстрой ликвидности. По своему смысловому значению показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, однако, исчисляется по более узкому кругу оборотных активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть – производственные запасы:

k лб = дебиторская задолженность + денежные средства

краткосрочные пассивы

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности). Является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывая, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств:

k ла = денежные средства _

краткосрочные пассивы

Таблица 8.

Финансовые результаты Треста "Севермежрайгаз".

 Скачать реферат