Управление оборудованием, активами и издержками предприятия

Краткосрочными займами организации пользуются, как правило, для удовлетворения временной потребности в оборотных активах, на цели производственного характера. Средний срок погашения кредита: до 12 месяцев.

Учёт по кредитам и займам организации осуществляют на основе Положения по бухгалтерскому учёту “Учёт займов и кредитов и затрат по их обслуживанию” (ПБУ 15/01).

Взаимоотношения между банком и клиентом оформляются кредитным договором (соглашением). Сфера применения кредитного договора определяется п.1 ст. 819 ч.2 ГК РФ.

Договор представляет собой следующий вид:

-В первом разделе кредитного договора указываются объект кредитования, сроки и особые условия обеспечения возврата кредита;

-Во втором разделе кредитного договора в обязательствах банка указываются сумма предоставляемого кредита, срок, ставка ссудного (банковского) процента, комиссионное вознаграждение и др.;

-В третьем разделе указываются обстоятельства, при которых будут применены санкции (пени, штрафы, неустойки и др.), определяется срок, после которого наступает право банка взыскать задолженность с клиента в денежной или залоговой форме;

-Четвёртый раздел договора предусматривает возможность изменения его условий в случае возникновения определённых обстоятельств (замены поставщика или покупателя, форм оплаты и т.д.).

Формы предоставления кредита заёмщика могут быть разными. Наиболее часто на практике встречаются следующие:

-Срочная ссуда. Банк перечисляет на р./с. Заёмщика сумму кредита. По истечении срока кредит погашается.

-Контокоррентный кредит. В банке для заёмщика открывается специальный ссудный счёт- контокоррент. Контокоррент- это единый счёт, на котором учитываются все операции банка с клиентами. На контокорренте отражаются, с одной стороны, ссуды банка и все платежи со счёта по поручению клиента, а с другой- средства, поступающие в банк от клиентов в виде выручки и т. п. Контокоррент представляет собой сочетание ссудного счёта с текущим и может иметь дебетовое и кредитовое сальдо. Контокоррентный кредит осуществляется следующим образом. В банке для заёмщика открывается специальный ссудный счёт (контокоррент), на который зачисляется его выручка и с которого производится оплата поступивших расчётных документов; если средств на р./с. не хватает для расчётов по обязательствам, то банк кредитует в пределах суммы, установленной кредитным соглашением. Сумма сума полученного кредита определяется как разница поступлений и платежей по этому счёту. Расчёты по кредиту производятся в установленный кредитным соглашением период.

-Онкольный кредит. Краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию. Онкольный кредит осуществляется следующим образом. Банк открывает заёмщику специальный текущий счёт под залог ТМЦ или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета хозяйствующего субъекта. Погашение кредита производится по первому требованию банка, за счёт средств, поступивших на счёт заёмщика или путём реализации залога. Онкольный кредит погашается заёмщиком обычно с предупреждением за 2-7 дней. Процентная ставка по этому кредиту ниже, чем по срочным ссудам. С точки зрения срока возврата и качества обеспечения онкольный кредит считается наиболее ликвидной статьёй актива банка после кассовой наличности.

-Сезонный кредит с ежемесячной амортизацией долга. Предоставляется на формирование переменой части оборотных активов на период их возрастания в связи с сезонным повышением потребности на них. По этому кредиту наряду с ежемесячной выплатой процентов по кредиту производится погашение части долга.

-Кредитная линия. Производится поэтапная выборка средств в пределах установленного размера лимита кредитной линии погашение выбранных средств по кредитной линии осуществляется либо в конце срока пользования кредитной линией, либо в рамках утвержденного сторонами графика погашений.

При открытии кредитной линии обычно банк взимает единовременное комиссионное вознаграждение.

Управление издержками предприятия в рамках краткосрочной финансовой политики

Процесс производства продукции представляет одну из стадий хозяйственного оборота средств организации. На этой стадии выявляются расходы, связанные с изготовлением продукции, выполнением работ оказанием услуг, которые считаются расходами по обычным видам деятельности, учёт таких расходов, исходя из предмета деятельности организации, даёт возможность получить информацию для различных целей. С одной стороны, эта информация необходима для формирования финансового результата деятельности организации, который определяется на основе показателей себестоимости произведённой и проданной продукции, с другой стороны она предназначена для принятия управленческих решений, направленных на обеспечение рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Процесс производства является важнейшей стадией кругооборота финансовых средств предприятия, в ходе которого предприятие, расходуя материальные, трудовые и финансовые ресурсы, формирует себестоимость изготовленной продукции (работ, услуг), что в коечном итоге определяет финансовый результат его работы.

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и прочих затрат на её производство и реализацию.

Действующий порядок формирования себестоимости продукции хозяйствующих субъектов определён Положением по бухгалтерскому учёту “Расходы организации” (ПБУ 10/99) и другими нормативными актами.

В зависимости от принимаемых решений затраты подразделяют на: -Вмененные (обязательные) и альтернативные (возможные с точки зрения оптимальности);

-Производственные и торговые.

Кроме того, все издержки подразделяются на:

-Условно-постоянные. Не зависят от объёмов производства и реализации продукции (работ, услуг);

-Условно-переменные. Зависят от объёмов производства и реализации продукции (работ, услуг);

-Прямые косвенные;

-Текущие и капитальные;

-Основные и вспомогательные;

-Одноэлементные и комплексные;

-Нормируемые и ненормируемые.

Налоговый кодекс Российской Федерации следующие деление издержек:

-Расходы, связанные с производством и реализацией;

-Внереализационные расходы.

Постоянные затраты не могут в относительно короткий промежуток времени увеличится или уменьшится и этим повлиять на объём выпуска продукции. Формально, постоянные издержки (FC-fixed cost)- это сумма стоимостей всех постоянных ресурсов, используемых в производстве. Они включают расходы на содержание зданий, сооружений, оборудование, административно-управленческие расходы, арендную плату, проценты по кредитам и пр. Постоянные издержки остаются постоянными, даже если производственные мощности простаивают.

Переменные затраты могут в рамках краткосрочного периода увеличится или уменьшится и этим повлиять на объём выпуска продукции. Соответственно, переменные издержки (VC-variable cost)- это сумма стоимостей всех переменных ресурсов, применяемых в процессе производства. Они включают расходы на сырьё и материалы, топливо и энергию для технологических целей, заработную плату рабочих и отчисления с неё, транспортные расходы и т.п. При нулевом объёме выпуска совокупные переменные издержки равны нулю.

 Скачать реферат