Долгосрочное финансовое планирование
3
Таблица 2
Бюджет движения денежных средств, при таком подходе, строится косвенным методом, используя данные БПУ и данные об изменениях во времени статей баланса.
Численный пример построения финансовых бюджетов
Численный пример построения БПУ (MicroDrive Corp.)
| Статьи | (1) | (2) | (3) | (4) | (5) |
| 2002 | K=S1/S0 | (I) 2003 | Обратная связь | (II) 2003 | |
|
Выручка (тыс. руб.) | 3 000 | *1,1 | 3 300 | 3 300 | |
|
Себестоимость | 2 016 | *1,1 | 2 218 | 2 218 | |
|
Коммерческие расходы | 300 | *1,1 | 330 | 330 | |
|
Административные расходы | 400 | *1,1 | 440 | 440 | |
|
Оперативная прибыль | 284 | 312 | 312 | ||
|
Расходы на выплату процентов | 88 | 88 | 5 | 93 | |
|
Налог на прибыль (40%) | 78 | 89 | -1 | ||
|
Чистая прибыль | 118 | 135 | 131 | ||
|
Дивиденды | 62 | 67 | 3 | 70 | |
|
Нераспределенная прибыль | 56 | 68 | -7 | 61 |
Таблица 3
Численный пример построения ББЛ.
|
Статьи | (1) | (2) | (3) | (4) | (5) |
| 2002 | K=S1/S0 | (I) 2003 |
Итерация | (II) 2003 | |
|
Основные средства | 1 000 | *1,1 | 1 100 | 1 100 | |
|
Другие внеоборотные активы | 0 | 0 | 0 | ||
|
Внеоборотные активы всего | 1 000 | 1 100 | 1 100 | ||
|
Материалы | 300 | *1,1 | 330 | 330 | |
|
Запасы | 200 | *1,1 | 220 | 220 | |
|
Незавершенное производство | 115 | *1,1 | 127 | 127 | |
|
Всего запасов | 615 | *1,1 | 677 | 677 | |
|
Дебиторская задолженность | 375 | *1,1 | 412 | 412 | |
|
Денежные средства | 10 | *1,1 | 11 | 11 | |
|
Всего активов | 2 000 | 2 200 | 2 200 | ||
|
Акционерный капитал | 170 | 170 | + 56 | 226 | |
|
Добавочный капитал | 0 | 0 | 0 | ||
|
Нераспределенная прибыль | 766 | 834 | -7 | 827 | |
|
Собственные средства всего | 936 | 1 004 | 1 053 | ||
|
Долгосрочные обязательства | 754 | 754 | 28 | 782 | |
|
Кредиторская задолженность | 200 | *1,1 | 220 | 220 | |
|
Кредиты | 110 | 110С | 28 | 138 | |
|
Пассивы всего | 2 000 | 2 088 | 2 193 | ||
|
Дополнительно требуемые фонды | 112 | 7 |
Скачать реферат