Бюджетирование в системе финансового менеджмента

(д) Бюджет закупки материалов

	Дерево, кубометры	Пластик, кубометры
Расход в производство	2274	1197
Запасы на конец пер.
50*(4+5+2)	550
50*(2+3+1)		300
	2824	1497
Запасы на начало пер.	(142)	(81)
Закупки, кубометры	2682	1416
Закупки, руб	2682*12=32184	1416*7=9912

Планируемый Отчет о Прибылях и Убытках (руб)

Выручка 71490

Производственные затраты

Дерево 27288

Пластик 8379

Неквалифицированный труд 7840

Квалифицированный труд 9528

Накладные расходы (1960+1588) 3548

56583

Запасы готовой продукции на начало пер.* 15255

71838

Запасы готовой продукции на конец пер.* (16578)

Себестоимость готовой продукции (55260)

Валовая прибыль 16230

*Расчет себестоимости запасов

(руб)

	Стулья	Столы	Кресла	Всего
Себестоимость ед
Дерево	12*4=48	*5=60	*2=24
Пластик	7*2=14	*3=21	*1=7
Неквалифиц. труд	4*3=12	*5=20	*2=8
Квалифиц. труд	6*2=12	*8=48	-
Накладные расходы	1*5=5	*13=13	*2=2
Всего	91	162	41
Запасы на начало пер.	5733	5832	3690	15255
Запасы на конец пер.	7917	5832	2829	16578

Проверка:

Валовая прибыль

Стулья 290*(120 – 91) = 8410

Столы 120*(208 – 162) = 5520

Кресла 230*(51 – 41) = 2300

16230

Задание 2.

Недавно созданное предприятие планирует начать деятельность с 1 марта 2002 г. Будут производиться продукт А и продукт Б. Имеется следующая информация:

Политика компании в отношении запасов:

-запасы готовой продукции на конец месяца должны равняться прогнозируемому на следующий месяц объему продаж;

-на конец месяца не должно быть остатков незавершенного производства;

-запасы материалов на конец месяца должны равняться производственной потребности в материалах следующего месяца.

Ожидаемые издержки на ед продукции (руб):

	А	Б
Материалы
Х (1,4 руб за кг)	56	112
У (7 руб за кг)	21	28
Труд
квалифицированный (28 руб в час)	28	56
неквалифицированный (8 руб в час)	8	24
Накладные расходы	35	70

Ценовая политика компании:

цены устанавливаются с 20%-й наценкой на полную производственную себестоимость (с соответствующим округлением цены до рубля).