Платежные карточки в России. Расчет - Анализ финансового состояния предприятия
12
Значения показателей структуры источников средств (lК.З, bК.З), помимо прочего, заключается еще и в том, что они используются и во взаимосвязи отдельных показателей ликвидности финансовой устойчивости, на основе которых делаются выводы о положительной динамике основных финансовых коэффициентов.
Анализ ликвидности баланса.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1. Наиболее ликвидные активы – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения:
A1 = d + ft (29)
Для анализируемого предприятия наиболее ликвидные активы:
на начало года – А1 = 588 тыс. руб.
на конец года – А1 = 1074 тыс. руб.
А2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, срок погашения которой ожидается в течение 12 месяцев и прочие оборотные активы:
A2 = dt + ra (30)
Для анализируемого предприятия быстро реализуемые активы:
на начало года - А2 = 19749 тыс. руб.
на конец года - А2 = 41981 тыс. руб.
А3. Медленно реализуемые активы – оставшиеся статьи раздела II плюс статья “Долгосрочные финансовые вложения” из раздела I:
A3 = RA – A1 – A2 + fT = Z + dT + fT (31)
где fT - долгосрочные финансовые вложения.
Для анализируемого предприятия медленно реализуемые активы:
на начало года - А3 = 85896 – 1102 – 19749 + 0 = 65045 тыс. руб.
на конец года - А3 = 124150 – 1462 – 41981 + 3634 = 84341 тыс. руб.
А4. Трудно реализуемые активы – статьи раздела I за минусом долгосрочных финансовых вложений:
А4 = F - fT (32)
Для анализируемого предприятия трудно реализуемые активы:
на начало года - А4 = 40146 тыс. руб.
на конец года - А4 = 74988 тыс. руб.
Пассивы баланса группируются по срочности их оплаты:
П1. Наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы:
П1 = Pt – Kt - fP (33)
Для анализируемого предприятия наиболее срочные обязательства:
на начало года - П1 = 20742 тыс. руб.
на конец года - П1 = 34363 тыс. руб.
П2. Краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства:
П2 = Кt (34)
Для анализируемого предприятия краткосрочные пассивы:
на начало года – П2 = 14121 тыс. руб.
на конец года – П2 = 25064 тыс. руб.
П3. Долгосрочные и среднесрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства:
П3 = КT (35)
Для анализируемого предприятия долгосрочные и среднесрочные пассивы:
на начало года – П3 = 0
на конец года – П3 = 0
П4. Постоянные пассивы – источники собственных средств:
П4 = Иc = И + fp (36)
Для анализируемого предприятия постоянные пассивы:
на начало года – П4 = 91179 тыс. руб.
на конец года – П4 = 143345 тыс. руб.
Группировка активов и пассивов предприятия по степени ликвидности.
Таблица 7.
|
Актив | начало года | конец года |
Пассив | начало года | конец года | Платежный излишек или недостаток | В %к величине итога группы пассива | ||
| начало года | конец года | начало года | конец года | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Наиболее ликвидные активы А1 | 1102 | 1462 | Наиболее срочные обязательства П1 | 20742 | 34363 | - 19640 | - 32901 | - 94,69 | - 95,75 |
| Быстро реализуемые активы А2 | 19749 | 41981 | Краткосрочные пассивы П2 | 14121 | 25064 | 5628 | 16917 | 39,86 | 67,5 |
| Медленно реализуемые активы А3 | 65045 | 84341 | Долгосрочные пассивы П3 | -- | -- | 65045 | 84341 | -- | -- |
| Трудно реализуемые активы А4 | 40146 | 74988 | Постоянные пассивы П4 | 91179 | 143345 | - 51033 | - 68357 | - 55,97 | - 47,69 |
| БАЛАНС | 126042 | 202772 | БАЛАНС | 126042 | 202772 | 0 | 0 | -- | -- |
Скачать реферат