Платежные карточки в России. Расчет - Анализ финансового состояния предприятия

1. наличие собственных оборотных средств, равное разнице величины источников собственных средств и величины внеоборотных активов:

Ec = Иc – F (5)

на начало года: Ес = 91179 – 40146 = 51033 тыс. руб.,

на конец года: Ес = 143345 –78622 = 64723 тыс. руб.

2. наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, получаемое из предыдущего показателя увеличением на сумму долгосрочных и среднесрочных кредитов и заемных средств:

ET = (Иc + KT) – F = Ес + KT (6)

на начало года: ЕТ = 51033 + 0 = 51033 тыс. руб.,

на конец года: ЕТ = 64723 + 0 = 64723 тыс. руб.

3. общая величина основных источников формирования запасов и затрат, равная сумме предыдущего показателя и величины краткосрочных кредитов и заемных средств:

ES = (Иc + KT) – F + kt = ET + kt (7)

на начало года: ES = 51033 + 14121 = 65154 тыс. руб.,

на конец года: ES = 64723 +25064 = 89787 тыс. руб.

Если в формуле (2) краткосрочная задолженность будет перенесена в левую часть балансовой модели, то последняя примет следующий вид:

RA – (kt + rp) + kr = (Иc + KT) – F (8)

В левой части равенства имеем разницу оборотных средств предприятия и его краткосрочной задолженности, в правой – величину показателя ЕT .

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат (формулы 5-7) соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

1. излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

[±Ec]= Ec - Z (9)

на начало года: Ec - Z = 51033 – 64629 = - 13596 тыс. руб. – недостаток собственных оборотных средств,

на конец года: Ec - Z = 64723 – 78618 = - 13895 тыс. руб. – недостаток собственных оборотных средств.

2. излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

[± ET]= ET - Z = (E c + KT) – Z (10)

на начало года: ET – Z = 51033 – 64629 = - 13596 тыс. руб. – недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат,

на конец года: ET – Z = 64723 – 78618 = - 13895 тыс. руб. – недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат.

3. излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

[± ES ]= ES - Z = (Ec + KT + kt) – Z (11)

на начало года: ES - Z = 65154 – 64629 = 525 тыс. руб. – недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат,

на конец года: ES - Z = 89787 – 78618 = 11169 тыс. руб. – недостаток общей величины источников для формирования запасов и затрат.

Вычисление трех показателей обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. При идентификации типа финансовой ситуации используется следующий трехкомпонентный показатель:

S = {S(±Ec), S(±ET), S(±ES)}, (12)

где функция S(X) определяется следующим образом:

ì 1, если х ³ 0

S(X) = í (13)

î 0, если х <0

За весь анализируемый период трехкомпонентный показатель имел следующий вид: S = {0, 0, 1}

ì[±Ec] < 0

í[±ET] < 0 (14)

î[±ES] > 0

Таблица 5.

Анализ финансовой устойчивости.

 Скачать реферат