Ценообразование в системе финансового планирования и финансового контроля на предприятии
13
В 2007 году общая величина доходов ЗАО "Агрофирма Павловская нива" составила 175145 тыс. руб., что на 47239 тыс. руб. (или 36,93%) больше общей величины доходов 2006 года. Значительное влияние на рост доходов оказала выручка от продаж, сумма которой в 2007 году увеличилась по сравнению с 2006 годом на 57852 тыс. руб. (или на 55,07%).
Расходы ЗАО "Агрофирма Павловская нива" в 2007 году также возросли. Их общая величина составила 134671 тыс. руб., что на 19018 тыс. руб. (или на 16,44%) больше, чем в 2006 году. Рост совокупных расходов организации можно признать обоснованным в условиях расширения сбыта продукции, так как опережающим был темп роста совокупных доходов - 36,93%.
Рассматривая состав расходов ЗАО "Агрофирма Павловская нива", следует отметить, что показатели практически всех статей увеличились в 2007 году как в абсолютном (стоимостном), так и в относительном "удельный вес) выражении. Исключение составляют отложенные налоговые активы, величина которых уменьшилась в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 33 тыс. руб., или 27,96%. Такая экономия расходов связана прежде всего с сокращением производственных затрат, что стало возможным благодаря снижению относительного уровня затрат (расходоемкости) материальных и трудовых ресурсов. Фактором таких позитивных тенденций является реализация жесткой политики экономии производственных ресурсов за счет снижения закупочных цен на сырье, материалы, минимизация производственных отходов, устранение потерь рабочего времени, экономия энергоресурсов.
Негативная тенденция роста наблюдается по таким видам расходов, как проценты к уплате (на 841 тыс. руб., или 35,24%), а также по расходам, связанным с налогообложением прибыли (на 80 тыс. руб).
В результате совокупного влияния вышеперечисленных факторов чистая прибыль ЗАО "Агрофирма Павловская нива" в 2007 году составила 40833 тыс. руб., что на 28344 тыс. руб. больше, чем в 2006 году.
Для более детального изучения расходов, связанных с осуществлением обычных видов деятельности исследуемой организации, используем информацию, представленную в разделе "Расходы по обычным видам деятельности (элементам)" приложения к бухгалтерской отчетности (форма №5), по данным которой составим таблицу 12 для проведения структурно-динамического анализа.
Таблица 12 - Состав, структура и динамика расходов по обычным видам деятельности ЗАО "Агрофирма Павловская нива"
|
Показатель |
Состав расходов, тыс. руб. |
Темп роста или снижения,% |
Удельный вес, % | ||||
|
2006 |
2007 |
изменен. (+, -) |
2006 |
2007 |
изменен. (+, -) | ||
|
Материальн. Расходы |
43287 |
85724 |
42437 |
98,03 |
66,13 |
70,45 |
4,32 |
|
2. Расходы на оплату труда |
9759 |
15907 |
6148 |
62,99 |
14,91 |
13,07 |
-1,84 |
|
3. Социальн. Отчисления |
2065 |
3477 |
1412 |
68,37 |
3,15 |
2,85 |
-0,3 |
|
4. Амортизац |
2544 |
3063 |
519 |
20,40 |
3,88 |
2,51 |
-1,37 |
|
5. Прочие расходы |
7794 |
13502 |
5708 |
85,90 |
11,90 |
11,09 |
-0,81 |
|
6. Итого расходов по обычным видам деятельности |
65449 |
121673 |
56224 |
85,90 |
100 |
100 |
- |
|
7. Выручка от продаж |
105039 |
162891 |
57852 |
55,07 |
- |
- |
- |
|
8. Расходы на 1 руб. выручки от продаж (расходоем- кость обычных видов деятелельн. |
0,6230 |
0,7469 |
0,1239 |
19,88 |
- |
- |
- |
|
9. Прибыль от продаж |
13790 |
42025 |
28235 |
204,74 |
- |
- |
- |
|
10. Рентабельн. расходов,% |
21,06 |
34,53 |
13,47 |
63,96 |
- |
- |
- |
В 2007 году наблюдается рост общей величины расходов по обычным видам деятельности (на 56224 тыс. руб., или 85,90%), которая составила 121673 тыс. руб.
Сравнение относительной динамики общей величины расходов по обычным видам деятельности (85,90%) и выручки от продаж (55,07%) свидетельствует о том, что рост расходов был не оправдан и не компенсирован за счет выручки.
Скачать реферат