Стратегия и тактика управления организацией

Финансовые ресурсы предприятия – это денежные средства, формируемые при образовании предприятия и пополняемые в результате производственно-хозяйственной деятельности за счёт реализации товаров и услуг, выбывшего имущества организации, а также путём привлечения внешних источников финансирования. Все источники средств предприятия условно можно разделить на две большие группы – собственные и заёмные. Собственные источники включают:

- уставный капитал;

- фонды, накопленные предприятием в процессе деятельности (резервный капитал, добавочный капитал, нераспределённая прибыль);

- прочие взносы юридических и физических лиц (целевое финансирование, взносы и пожертвования).

Источники и движение денежных ресурсов предприятия

Субсидии

Субвенции

Целевое финанси- рование

взносы и пожерт- вования

резервный капитал

добавочный капитал

накоплен- ная прибыль

Уставный капитал (вклады, паевые взносы,подписка на акции)

Прочие взносы юридических и физических лиц

Фонды, накопленные предприятием

кредиторская задолженность

краткосрочные кредиты и займы

собственный капитал

долгосроч- ные кредиты и займы

краткосрочные обязательства

долгосрочный капитал

возврат кредитов и выплата процентов по ним

выручка от реализации продукции (услуг)

Финансовые ресурсы предприятия (фирмы)

налоги и прочие обязательные платежи

выплата дивидендов и доходов собственникам

готовая продукция

содержание непроизводственной сферы

финансирование инвестиционной деятельности (здания,сооружеия,транспортные средства и т.п.)

финансирование текущей деятельности (материалы, топливо, энергия, оплата труда и т.п.)

Собственный капитал начинает формироваться в момент создания предприятия, когда образуется его уставный капитал. Формирование уставного капитала связано с особенностями организационно-правовых форм предприятий: для товариществ – это складочный капитал, для обществ с ограниченной ответственностью – уставный капитал, для акционерных обществ – акционерный капитал, для производственных кооперативов – паевой фонд, для унитарных предприятий – уставный фонд. В любом случае уставный капитал – это стартовый капитал, необходимый для начала деятельности предприятия. Способы формирования уставного капитала определяются организационно-правовой формой предприятия: путём внесения вкладов учредителями либо путём проведения подписки на акции, если это акционерное общество. Вкладом в уставный капитал могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права, имеющие денежную оценку. Уставный капитал минимально гарантирует права кредиторов предприятия, поэтому его нижний предел законодательно ограничивается. Например, для обществ с ограниченной ответственностью и закрытых акционерных обществ он не может быть менее 100-кратного размера минимальной месячной оплаты труда (ММОТ), для открытых акционерных обществ и унитарных предприятий – менее 1000-кратного размера ММОТ.

В процессе деятельности предприятие вкладывает деньги в основные средства, закупает материалы, топливо, оплачивает труд работников, в результате чего производятся товары, оказываются услуги, которые, в свою очередь, оплачиваются покупателями. После возмещения затрат предприятие получает прибыль. Прибыль идёт на формирование различных фондов предприятия (резервного фонда, фондов накопления, фондов социального развития, фондов потребления) либо образует единый фонд предприятия – нераспределенную прибыль. Прибыль является основным источником развития предприятия и формирования резервного капитала.