Прогнозирование банкротства и разработка рекомендаций в области антикризисного управления на предприятии
25
Приложение Ж
Методика расчета показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия
1.Показатели рентабельности
1.1 рентабельность производственной деятельности (Рпд):
Рпд = Прп / Зпр,
Рпд = ЧП / Зпр,
Где Прп – стр.029 формы №2;
Зрп – стр.020 формы №2
ЧП – стр 160 формы №2
1.2 рентабельность продаж (Рп)
Рп = ПРП / В,
Рп = ЧП / В,
Где Прп – стр. 029 формы № 2;
В – стр. 010 формы №2;
ЧП – стр. 160 формы №2.
1.3 рентабельность капитала (Рк):
Рк = Прп / (( К на начало отчетного периода + К на конец отчетного периода) / 2 ),
Где Прп – стр. 029 формы №2;
К - стр. 700 формы №1;
ЧП – стр. 160 формы №2
2. Показатели финансовой устойчивости
2.1 чистые активы (ЧА):
ЧА = активы – пассивы,
Где активы (по форме №1) = (стр.110 + стр.120 + стр.130 + стр.140 + стр.150 + стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.244 + стр.250 + стр.260 +стр.270),
пассивы (по форме №1) = (стр. 450 + стр.590 + стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.650 + стр.660)
2.2 разница рентабельного собственного капитала и уставного капитала (Разн):
Разн = ЧА – уставный капитал,
Где уставный капитал – стр.410 формы №1
2.3 коэффициент автономии (Кав):
Кав = ЧА / общая величина источников,
Где общая величина источников – стр.700 формы №1
2.4показатели обеспеченности запасов источниками формирования:
Собственные оборотные средства (Сос):
Сос = Разн + стр. 190 форма №1+ стр. 230 формы №1
Долгосрочные источники формирования запасов (Дифз):
Дифз = Сос + стр. 590 форма №1
Общая величина основных источников формирования запасов (Овоифз):
Овоифз = Дифз + стр. 610 формы № 1
Излишек или недостаток собственных оборотных средств (И(Н)Сос):
(И(Н)Сос) = Сос – стр. 210 формы № 1 – стр. 220 формы №1
Излишек или недостаток долгосрочных источников формирования запасов (И(Н)Дифз):
(И(Н)Дифз) = Дифз – стр.210 формы № 1 – стр.220 формы №1
Излишки или недостаток общей величины основных источников формирования запасов (И(Н)Овоифз):
(И(Н)Овоифз) = Овоифз – стр. 210 формы № 1 – стр.220 формы № !
3. Показатели ликвидности
3.1 ликвидность баланса (по форме № 1):
А1›= П1
А2›=П2
А3›=П3
А4‹=П4
Где А1=стр.250+стр.260;
А2=стр.240+стр.270;
А3=стр.210-стр.216+стр.220;
А4=стр.110+стр.120+стр.130+стр.140+стр.150+стр.216;
П1=стр.620;
П2=стр.610+стр.650;
П3=стр.590;
П4=стр.490;
3.2 коэффициент текущей ликвидности (Ктл):
Ктл (по форме № 1)=(( стр.210+стр.220+стр.230+стр240+стр.250+стр.260-стр.230-стр.245-стр246( целиком или часть строки, в зависимости от состава данных, включенных в данную строку)) / (стр.610+стр.620-стр.627-стр.628(в части НДС, начисленного "по отгрузке")
3.3 критический коэффициент ликвидности (Ккл):
Ккл (по форме №1) = ((стр.230+стр.240+стр.250+стр.260-стр230-стр.245-стр.246(целиком или часть строки, в зависимости от состава данных, включенных в данную строку)) / (стр.610+стр.620-стр.627-стр.628(в части НДС, начисленного "по отгрузке")
3.4 коэффициент абсолютной ликвидности(Кал):
Кал (по форме №1) = (стр.250+стр.260) / (стр.610+стр.620-стр.627-стр.628) (в части НДС, начисленного "по отгрузке")
4. показатели платежеспособности
4.1собственный оборотный капитал (Сок):
Сок = капитал и резервы – внеоборотные активы,
Где капитал и резервы – стр.490 формы №1;
Внеоборотные активы – стр.190 формы №1
4.2 коэффициент долгосрочной платежеспособности (Кдп):
Кдп = заемный капитал или долгосрочные кредиты и займы / собственный капитал
Где заемный капитал или долгосрочные кредиты и займы – стр.590 формы №1; собственный капитал – стр.490 формы № 1
Скачать реферат