Формирование бюджета ОАО "Сибнефть-Тюментнефтепродукт"

Во-вторых, необходим постоянный мониторинг как фактической, так и плановой ресурсоемкости. К примеру, в системе "Галактика" мониторинг плановой ресурсоемкости реализуется за счет увязки нормативных данных о потребности в различных видах ресурсов в расчете на единицу выпускаемых видов продукции, запланированных объемов производства и цен ресурсов. На основе этой информации постоянно производится оценка плановой ресурсоемкости выпуска и мониторинг уровня затрат по данным о фактическом выпуске. При изменении стоимости ресурсов производится пересчет плановой (прогнозной) ресурсоемкости выпуска, основанный на нормативах ресурсоемкости изделий, с учетом фактически произведенной продукции и уровня текущих запасов каждого вида ресурсов. Без использования комплексной автоматизированной системы управления выполнение подобного рода оперативных расчетов практически неосуществимо вследствие высокой трудоемкости.

За счет отслеживания динамики стоимости ресурсов система "Галактика" позволяет автоматически проводить пересчет прямой ресурсоемкости на каждый день. Эта информация может быть дополнена оценочными данными по накладным расходам, что дает возможность получения оценки полной ресурсоемкости, которая складывается в результате функционирования ОАО «Сибнефть-Тюменьнефтепродукт» на текущий момент. Благодаря наличию таких оценок создаются предпосылки для оперативной корректировки планов выпуска продукции и согласования цен с ее потребителями. Немаловажно и то, что контроль изменений плановой ресурсоемкости может позволить вовремя задуматься о перспективности перехода к использованию иных видов ресурсов в случае их взаимозаменяемости.

Комплексная система автоматизации позволяет повысить и оперативность мониторинга фактической ресурсоемкости. В отдельно взятой бухгалтерской программе, при необходимости многоаспектного анализа затрат (по видам выпускаемой продукции, подразделениям, элементам затрат, филиалам, заказам и т.д.) вся затратная аналитика привязывается к синтетическим счетам и подготовкой соответствующей отчетности вынуждена заниматься бухгалтерия. Как уже говорилось ранее, в силу определенной цикличности решения бухгалтерских задач необходимая аналитическая информация обычно может быть получена только по прошествии определенного периода. В комплексной же системе функции аналитического учета затрат для управления ресурсоемкости не скованы рамками технологии бухгалтерского учета.

Например, в "Галактику" входит модуль "Фактические затраты", который позволяет "собирать" и анализировать затраты в любых необходимых разрезах без привязки к бухгалтерским счетам. В этом случае в модулях бухгалтерского контура можно вести только ту аналитику, которая необходима бухгалтерии, например, для осуществления налогового учета, а детальный управленческий учет затрат можно вести в модуле "Фактические затраты", но аналитику, необходимую для налогового учета не вести - там она не нужна. Это позволяет экономисту анализировать себестоимость сразу по факту получения и вводу в систему первичной информации без необходимости ее обработки бухгалтерией, что дает возможность осуществлять контроль соответствия фактических затрат плановым более оперативно. Еще раз обращаем внимание на возможность оперативного контроля соответствия нормативных затрат плановым. Его наличие позволяет сразу выявлять факты нерационального использования ресурсов, а то и прямые злоупотребления. Нужно отметить, что в комплексных автоматизированных системах за счет применения специального инструментария информация оперативной оценки ресурсоемкости сразу же может быть доступна высшим менеджерам ОАО «Сибнефть-Тюменьнефтепродукт». На ОАО «Сибнефть-Тюменьнефтепродукт» создана и введена в эксплуатацию информационная система руководителя, с помощью директор ОАО «Сибнефть-Тюменьнефтепродукт» может мгновенно получать сводную информацию о количестве сырья, поступившего за истекшие сутки и за любой период времени, объеме произведенной продукции, затратах топлива и химикатов на ее производство и других важных параметрах.

Третьим необходимым компонентом оценки ресурсоемкости в компьютерных системах является блок калькуляции полной фактической ресурсоемкости. Это достаточно традиционный компонент компьютерных систем учета. Система должна предоставлять возможность выполнения расчета полной ресурсоемкости по различным методикам, в частности, с использованием различных баз распределения накладных расходов. Большинство тиражных продуктов поддерживают только 2-3 самых распространенных метода. Однако, опыт внедрения информационных систем показывает, что на ОАО «Сибнефть-Тюменьнефтепродукт»х различных отраслей порой используются весьма сложные схемы распределения накладных расходов, использующие разную базу. Если программа не поддерживает нужного метода распределения, то бухгалтерия вынуждена выполнять расчет полной ресурсоемкости вспомогательными средствами и потом переносить результаты расчетов в систему. В результате полная себестоимость калькулируется только по окончании периода. Опыт создания отраслевых решений на ОАО «Сибнефть-Тюменьнефтепродукт» позволил встроить в систему самые разные способы распределения. К тому же они являются настраиваемыми и их можно "откатить". Благодаря этому расчет полной ресурсоемкости можно выполнять многократно в течении отчетного периода.

В заключение еще раз подчеркну, что ключ к решению задачи эффективного Оценка ресурсоемкости выполнения производственной программы.

— в применении полнофункциональной комплексной системы автоматизации управления ОАО «Сибнефть-Тюменьнефтепродукт», связывающей все участки учета в едином информационном пространстве.

Расчет операционного бюджета.

Для того чтобы выполнить расчет операционных бюджетов предприятия необходимо подготовить следующие бизнес прогнозы:

1. Индексы изменения цен

На данном этапе необходимо составить перечень цен по основным статьям бюджета предприятия: готовая продукция; сырье и материалы; энергетика и т.д., а также охарактеризовать прогнозные колебания стоимости вышеуказанных бюджетных статей.

Наиболее важная задача этапа – определение ценовой политики предприятия, которая должна предусматривать ориентацию на выявление и укрепление его положения на рынке, на последовательное выполнение функций управления процессом коммерческой деятельности и всемерное использование современных методов хозяйствования и средств управления.

Ценовую политику предприятия рекомендуется использовать для достижения следующих целей:

- максимизации рентабельности продаж, то есть отношения прибыли (в процентах) к общей величине выручки от продаж;

- максимизации рентабельности чистого собственного капитала предприятия (то есть отношения прибыли к общей сумме активов по балансу за вычетом всех обязательств);

- максимизации рентабельности всех активов предприятия (то есть отношения прибыли к общей сумме бухгалтерских активов, сформированных за счет как собственных, так и заемных средств);

 Скачать реферат