Матричная структура управления

Экономическая сущность денежного потока предприятия и классификация его видов.

Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.

Высокая роль эффективного управления денежными потоками предприятия определяется следующими основными положениями:

v Денежные потоки обслуживают осуществление хозяйственной деятельности предприятия практически во всех ее аспектах.

v Эффективное управления входящими денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического развития.

v Рациональное формирование денежных потоков способствует повышению ритмичности осуществления операционного процесса предприятия.

v Управление денежными потоками является важным финансовым рычагом обеспечения оборота капиталом.

v Эффективное управление денежными потоками обеспечивает снижение риска неплатежеспособности предприятия.

v Активные формы управления денежными потоками позволяют предприятию получать дополнтительную прибыль, генерируемую непосредственно его денежными активами.

Понятие денежный поток предприятия является агрегированым, включающим в свой состав многочисленные виды этих потоков, обслуживающих эту деятельность. В целях обеспечения эффективного целенаправленного управления денежными потоками, они требуют определенной класификации:

Классификация денежных потоков предприятия.

По масштабам обслуживания хоз. процесса. ü Денежный поток по предприятию в целом. ü По отдельным структурным подразделениям предприятия. ü Денежный поток по отдельным хоз. опреациям.
	По видам хоз. деятельности. ü Д.п. по операционной деятельности. ü Д.п. по инвестиционной деятельности. ü Д.п. по фин. Деятельности.

По напрвленности движения денежных средств: ü Положительный д.п. ü Отрицательный д.п.

По методу исчесления объема: ü Валовый д.п. ü Чистый д.п.

По уровню достаточности объема: ü Избыточный д.п. ü Дефицитный д.п.

По методу оценки во времени: ü Настоящий д.п. ü Будущий д.п.

По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде: ü Регулярный д.п. ü Дискретный д.п.

По стабильности временных интервалов формирования: ü Регулярный денежный поток с равномерными временными интервалами. ü Регулярный денежный поток с неравномерными временными интервалами.

Принципы управления денежными потками предприятия.

Процесс управления предприятия базируется на определенных принципах, основными из которых являются:

Принцип информативной достоверности.

Как и каждая управляющая система, управление денежными потоками предприятия должно быть обеспечено необходимой информационной базой. Создание такой информационной базы представляет определенный трудности, так как прямая финансовая отчетность, базирующаяся на единых методических принципах бух. учета отсутствует. Обеспечение принципа информативной достоверности связано с осуществлением сложных вычислений, которые требуют унификации методических подходов.

Принцип обеспечения сбалансированности.

Управление д.п. предприятия имеет дело со многими их видами и разновидностями в процессе их классификации. Их подчиненность единым целям и задачам управления требует обеспечения сбалансированности д.п. предприятия по видам,объемам, временным интервалам и другим существенным х-кам.

Принципы обеспечения эффективности.

Д.п. предприятия характеризуются существенной неравномерностью поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных временных интервалов, что приводит к формированию значительных объемов временно свободных денежных активов предприятия.

Принципы обеспечения ликвидности.

Высокая неравномерность отдельных видов денежных потоков пораждает временный дефицит денежных средств предприятия, который отрицательно сказывается на уровне платежеспособности.

Содержание и состав входящих денежных потоков.

Цели и задачи управления ВДП (входящих денежных потоков):

1. Увеличение количества, расширение перечня потоков, нахождение их оптимальной стр-ры.

2. Увеличение абсолютной суммы денежных потоков.

3. Ускорение во времени поступления денег от других субъектов.

4. Снижение затрат связанных с поступлением денег.

5. Обеспечение устойчивого финансового состояния фирмы, повышение эффективности работы, рост прибыли и рентабельности.

Состав ВДП (входящих денежных потоков):

1. Поступление выручки от реализации:

1.1 продукции, товаров,работ, услуг.

1.2 от прочей реализации (основных фондов, нематериальных активов, ценных бумаг, брокерских мест)

2. Поступление заемных средств:

1.1 банковские кредиты

1.2 возвратная финансовая помощь

3. Поступление средств от финансовых инвестиций:

1.1 реализации корпоративных прав

1.2 доход от государственных и негосударственных ценных бумаг (депозитные и текущие счета)

4. Целевые поступление средств:

1.1 от других объектов предпринимательской деятельности

1.2 получение безвозвратной фин. помощи

1.3 поступление из гос. Централизованых фондов (дотации, субвенции)

5. Другие поступления средств:

1.1 арендная плата

1.2 штрафы за нарушение хоз. договоров

Управление денежными потоками-выручкой от реализации продукции.

Формирование выручки происходит по 4 направлениям:

1. Производство продукции: промышленность и сельское хозяйство;

2. Реализация товаров: торговля и посреднеческая деятельность;