Внутрифирменное планирование в рыночных условиях хозяйствования

На втором этапе составления бюджета движения денежных средств определяют денежные поступления и расходы предприятия от инвестиционной деятельности. Планирование денежных расходов по инвестиционной деятельности выполняется на основе инвестиционных проектов и программы развития шахты, с учетом поступления денежных средств от операционной деятельности или из других источников. Поступление денежных средств по инвестиционной деятельности определяют исходя из планируемых доходов от продажи основных фондов.

На третьем этапе определяют денежные поступления и расходы предприятия от финансовой деятельности. Планирование денежных поступлений осуществляется в целях обеспечения источников финансирования для операционной и инвестиционной деятельности ОП «Шахта «Булавинская». Размер денежных займов определяют в соответствии с решениями о заимствованиях, при этом краткосрочные займы предприятие получает для покрытия так называемого кассового разрыва (для финансирования краткосрочных потребностей). Для долгосрочных заимствований, которые связаны с получением долгосрочных кредитов, требуются соответствующие обоснования. Расходы на финансовую деятельность предприятия обусловлены кредитными договорами, поэтому их определение не связано с процессом планирования.

Исходя из данных бюджета движения денежных средств ОП «Шахта «Булавинская» на II квартал 2005 г. видно, что предприятие в апреле и мае 2005 года будет испытывать дефицит денежных средств, а в июне – их избыток.

Дефицит денежных средств может привести к массе негативных последствий для исследуемого предприятия, к числу которых можно отнести:

· задержки в выплате заработной платы работникам ОП «Шахта «Булавинская»;

· рост кредиторской задолженности поставщикам и бюджету;

· снижение ликвидности активов предприятия.

Однако в июне, когда на ОП «Шахта «Булавинская» должен образоваться временный избыток денежных средств, их обязательно надо использовать с наибольшей эффективностью. На исследуемом предприятии используются следующие направления использования временно свободных денежных средств: вложения в производство (например, приобретение нового оборудования), увеличение запасов товарно-материальных ценностей, вложения в совместные проекты.

Для наиболее эффективного управления денежными потоками, дополнительно к бюджету движения денежных средств, обособленное подразделение составляет такие инструменты оперативного планирования финансовой деятельности предприятия как: платежный календарь (Приложение Б) и кассовый план (Приложение В).

Платежный календарь ОП «Шахта «Булавинская» приводит в соответствие сроки поступления денежных средств на данное предприятие со сроками платежей по его обязательствам. В этом документе наглядно показана динамика платежей, что позволяет финансовой службе предприятия оперативно синхронизировать поступления и расходования денежных средств и обеспечивать соблюдение приоритетов платежей. На обособленном подразделении «Шахта «Булавинская» платежный календарь составляется на месяц с разбивкой по декадам. Платежный календарь ОП «Шахта «Булавинская» на октябрь 2006г. (Приложение Б) показывает, что в І декаде октября 2006 г. предприятие не сможет обеспечить своевременные платежи за счет ожидаемых поступлений денежных средств, за ІІ декаду предприятию удается уменьшить размер дефицита денежных средств, который образовался в І декаде за счет увеличения сумм, полученных от покупателей. При составлении платежного календаря на ІІІ декаду октября 2006 г. ОП «Шахта «Булавинская» запланировало получение значительной суммы кредита в банке (1140 тыс. грн.), без которых предприятие не сможет справиться с недостатком денежных средств за месяц в целом.

Информационным обеспечением для составления платежного календаря исследуемого предприятия являются:

· плановые материалы – относительно выпуска и реализации продукции;

· сметы затрат на производство продукции и договора с поставщиками и подрядчиками;

· сроки выплат, связанных с оплатой труда работников предприятия;

· сроки налоговых платежей в бюджет и во внебюджетные фонды;

· кредитные договора с коммерческими банками;

· данные бухгалтерского учета о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности;

· выписки банков из счетов предприятия.

Разработка платежного календаря имеет огромное значение для финансовой деятельности ОП «Шахта «Булавинская». Действующая система и сроки платежей в бюджет и внебюджетные фонды, порядок расчетов с поставщиками, сроки выплаты заработной платы работникам, условия оплаты по кредитам банков требуют от обособленного подразделения постоянного учета соотношения объема поступающих денежных средств с их расходованием, причем не только в целом за определенный период (год, квартал, месяц), а с учетом конкретных сроков их поступления и потребности в них. То есть финансовые службы исследуемого предприятия интересует состояние его финансовых ресурсов не только за определенный период, но и на конкретную дату. Такую информацию ОП «Шахта «Булавинская» имеет, составляя платежные календари.

Кассовый план или план оборота наличных денежных средств ОП «Шахта «Булавинская» отображает поступление и выплату наличности через кассу предприятия. Кассовый план необходим обособленному подразделению для контроля за поступлением и расходованием наличных денежных средств.

На ОП «Шахта «Булавинская» кассовый план составляется на квартал. Он необходим шахте для того, чтобы как можно точнее представлять размер обязательств перед работниками предприятия по заработной плате и размеров других выплат.

Форма кассового плана ОП «Шахта «Булавинская» на І квартал 2005 г. приведена в Приложении В. В первом разделе кассового плана отображено поступление наличных денежных средств в кассу обособленного подразделения, во втором разделе – расходы предприятия по их видам.

Рассматривая кассовый план ОП «Шахта «Булавинская» на І квартал 2005 г. можно отметить, что сумм наличных денежных средств, которые поступают в кассу, будет недостаточно для погашения обязательств перед работниками по заработной плате выплатам по социальному страхованию. В таком случае предприятие получает недостающую сумму наличных денежных средств в обслуживающем банке в соответствии с договором расчетно-кассового обслуживания. За 45 дней до начала планируемого периода финансовые службы исследуемого предприятия подают кассовый план в обслуживающий банк (это регламентировано в договоре о расчетно-кассовом обслуживании). Так, в планируемом периоде предприятие должно получить 2248,0 тыс. грн. с расчетного счета в банке, в противном случае, ОП «Шахта «Булавинская» не сможет своевременно рассчитаться с работниками по заработной плате.

При составлении кассового плана финансовые службы шахты используют такие исходные данные:

· ожидаемые выплаты из фонда заработной платы;

· информация о продаже работникам продукции шахты;

· ведомости о расходах на командировки;

· ведомости о других поступлениях и выплатах наличных денежных средств.

 Скачать реферат