Bнутренний аудит предприятия

Подготовка отчета (акта) по аудиту

Руководитель аудиторской группы отвечает за подготовку и содержание отчета (акта) по аудиту.

Отчет (акт) по аудиту должен содержать полные, точные, сжатые и понятные записи по аудиту и должен включать ответы на следующие вопросы:

а) цели аудита;

б) область аудита, в частности, идентификация проверенных организационных и функциональных подразделений или процессов и охватываемый период времени;

в) идентификация заказчика аудита;

г) идентификация руководителя и членов аудиторской группы;

д) даты и места проведения аудита на месте;

е) критерии аудита;

ж) выводы аудита;

и) заключения по результатам аудита.

При необходимости в отчет (акт) по аудиту должны быть включены:

к) план аудита;

л) список представителей проверяемой организации;

м) итоги проведения аудита, включая неопределенности и/или любые встретившиеся препятствия при его проведении, которые могут уменьшить достоверность заключения по результатам аудита;

н) подтверждение достижения целей аудита в пределах области аудита в соответствии с планом аудита;

о) области, не охваченные аудитом, но находящиеся в области аудита;

п) неразрешенные противоречия между аудиторской группой и проверяемой организацией;

р) рекомендации по улучшению, если это предусмотрено целями аудита;

с) согласованный план действий по результатам аудита, при необходимости;

т) заявление о конфиденциальном характере содержимого отчета;

у) перечень рассылки отчета по аудиту.

Аудит считается завершенным, если все процедуры, предусмотренные планом аудита, выполнены, и утвержденный отчет (акт) по аудиту разослан.

Документы, имеющие отношение к аудиту, следует хранить или уничтожать на основании соглашения между участвующими сторонами в соответствии с процедурами программы аудита, соглашением между сторонами и в соответствии с действующим законодательством, нормативными требованиями и требованиями контрактов.

Аудиторская группа и ответственные за управление программой аудита не должны раскрывать содержимого документов и другой информации, полученной во время аудита, или отчетов по аудиту любой другой стороне без ясного разрешения заказчика аудита и, где это требуется, разрешения проверяемой организации.

При проведении внутреннего аудита на предприятии ООО НПО «Мостовик», аудиторами было сделано следующее заключение, по результатам аудита необходимости в корректирующих предупреждающих действиях нет. По результатам аудита вынесено решение - продлить действие сертификата.

Акт по результатам аудита системы менеджмента качества на соответствие требованиям ГОСТ Р ИСО 9001-2008 (ИСО 9001:2000) представлен в приложении Г [1].

С помощью программного комплекса Bpwin была построена модель сертификации системы качества. Данные диаграммы представлены в приложениях Д-З.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Ведущей формой внешнего контроля в условиях рыночных отношений является независимый аудит. Объективная необходимость развития аудита в современной России обусловлена потребность внешних пользователей информации в качественных данных о деятельности предприятия.

В соответствии с действующим законодательством аудит представляет собой предпринимательскую деятельность аудиторов (аудиторских фирм) по осуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов, а также оказанию иных аудиторских услуг.

Развитие аудиторской деятельности в России, ее стандартизация, использование зарубежного опыта позволили обобщить информацию о сущности и значении аудиторской деятельности, ее регулировании в нашей стране, функционировании служб внутреннего аудита на предприятии, основных этапах и методах аудиторской проверки.

В данной курсовой работе был проведен аудит системы менеджмента качества ОО НПО «Мостовик», по которому было сделано заключение о продлении действия действующего сертификата.

Приложение А

Программа аудита

1. Цель – аудит системы менеджмента качества

2. Список аудиторов: Иванов П. В.- аудитор , Петров И. Н.- помощник аудитора, Сидоров И. П.- ассистент.

3. Область аудита: отдел качества

Приложение Б

План аудита

системы менеджмента качества

1. Подразделение отдел качества

2. Основание проверка соответствия требованиям стандарта ГОСТ Р ИСО 19011-2003

3. Дата(сроки) проведения аудита 12.12.2009- 20.12.2009 _

4. Цель аудита аудит системы менеджмента качества _

5. Критерий аудита стандарт ГОСТ Р ИСО 19011-2003 _

6. Объекты (элементы) подлежащие аудиту система менеджмента качества

7. Представитель от проверяемого подразделения Ящук А. В.

8. Группа по аудиту:

9. План аудита передается:

1 экз.- руководителю проверяемого подразделения Корженевскому И. А.

2 экз.- начальнику службы управления качеством Попову А. М

Приложение В

Чек – лист

Вид аудита внутренний

Дата аудита 12.12.2009- 20.12.2009

Процесс (подразделение) система менеджмента качества _

Владелец процесса (ответственный) Стародубцев А. Ф

Группа аудита Иванов П. В. Петров И. Н. Сидоров И. П. _

Внутренний аудитор Ящук А. В.

Эксперт Маничев П. И.

Наблюдатель Иванцев В. М

Список вопросов:

1. Выполняются ли требования стандарта ГОСТ Р ИСО 19011-2003?

2. Ведутся ли записи по документированным процедурам?

3. Назначены ли ответственные за процессы?

 Скачать реферат