Применение инструментария управленческого анализа в формировании тактики и стратегии коммерческой организации
15
Товарный баланс по ООО «Монарх» по оптовой торговле характеризуется данными табл.2.7.
Таблица 2.7
Товарный баланс по ООО «Монарх» ,тыс. р.
|
Показатели |
Факти-чески за прош-лый год |
Отчетный год |
Отклонение |
Повлияли на | |||
|
План |
Фактиче-ски |
От плана |
от прошло-го года |
Выполнение плана товарообо-рота |
Динамику товароо-борота | ||
|
Товарные запасы на начало года |
812 |
875 |
898 |
+23 |
+86 |
+23 |
+86 |
|
Поступление товаров |
6620 |
7105 |
8662 |
+1557 |
+2042 |
+1557 |
+2042 |
|
Прочее выбытие товаров |
8 |
5 |
6 |
+1 |
-2 |
-1 |
+2 |
|
Оптовая реализация товаров |
6526 |
7048 |
8328 |
+1280 |
+1802 |
+1280 |
+1802 |
|
Товарные запасы на конец года |
898 |
927 |
1226 |
+299 |
+328 |
-299 |
-328 |
|
Прочее выбытие товаров в % к объему их поступления |
0,12 |
0,07 |
0,07 |
----- |
-0,05 |
--------- |
--------- |
Оптовый товарооборот по сравнению с планом возрос на 1280 тыс.руб. за счет сверхнормативных запасов на начало года (+ 23 тыс.руб.) и перевыполнения плана поступления товаров (+1557 тыс.руб.). Возможности увеличения товарооборота уменьшились в связи с ростом прочего выбытия товаров (-1 тыс.руб.) и завышенными товарными запасами на конец года (-299 тыс.руб.). ООО «Монарх» в прочее выбытие товаров включает товарные потери, бой, лом, порчу и уценку товаров. В связи с этим увеличение по сравнению с планом и в динамике прочего выбытия товаров должно с отрицательной стороны характеризовать его торговую деятельность.
По сравнению с прошлым годом объем товарооборота увеличился за счет завышенных товарных запасов на начало года (+86тыс.руб.), роста поступления товаров (+2042 тыс.руб.) и уменьшения прочего выбытия товаров (+2 тыс.руб.). Возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года (328 тыс.руб.).
Следовательно, на выполнение плана и динамику товарооборота положительное влияние оказывает завышенные (сверхнормативные) товарные запасы на начало изучаемого периода (если товары пользуются спросом) и рост поступления товаров и отрицательное – увеличение прочего выбытия товаров, и завышенные товарные запасы на конец анализируемого периода.
Важным вопросом анализа является изучение эффективности использования товарных ресурсов, правильности их распределения между магазинами и другими торговыми подразделениями. Основным показателем оценки эффективности использования товарных ресурсов является объем товарооборота на один рубль товарных ресурсов (Этов), который определяется по формуле
Этов = Р / Зн + П – Зк
Этов показывает, сколько рублей товарооборота приходится на каждый рубль товарных ресурсов.
Для анализа и оценки эффективности использования товарных ресурсов предприятия ООО «Монарх» составляют табл.2.8.
Таблица 2.8
Информация об эффективности использования товарных ресурсов по ООО «Монарх».
|
Показатели |
Фактически за прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
В % к прошлому году | |||
|
план |
факт |
%выполнение плана |
от плана |
От прошлого года | |||
|
1.Оптовый товарооборот, тыс.р |
6526 |
7048 |
8328 |
118,16 |
+1280 |
+1802 |
127,61 |
|
2.Объемтовар-ных ресурсов, тыс.руб. |
6534 |
7053 |
8334 |
118,16 |
+1281 |
+1800 |
127,55 |
|
3.Прочее выбытие товаров, тыс.руб. |
8 |
5 |
6 |
120 |
+1 |
-2 |
75 |
|
4.Объем товарных ресурсов на один рубль оптового товарооборота, руб |
0,9988 |
0,9993 |
0,9993 |
100,00 |
-------- |
+0,0005 |
100,05 |
|
5.Прочее выбытие товаров к объему оптово го товарооборота ,% |
0,12 |
0,07 |
0,07 |
100,00 |
--------- |
-0,05 |
58,33 |
|
6.Прочее выбытие товаров к объему товарных ресурсов, % |
0,12 |
0,07 |
0,07 |
100,00 |
--------- |
-0,05 |
58,33 |
Анализ эффективности использования товарных ресурсов показал, что товарооборот по сравнению с планов вырос на 1280 тыс.руб., а по сравнению с прошлым годом на 1802 тыс.руб Объем товарных ресурсов вырос по сравнению с планом на 1281 тыс.руб., а по сравнению с прошлым годом на 1800 тыс.руб. Объем товарных ресурсов на 1 рубль оптового товарооборота не изменился по сравнению с планом, а по сравнению с прошлым годом увеличился на 0,0005. Основные показатели торговой деятельности ООО «Монарх» показаны в табл. 2.9.
Скачать реферат