Финансовый анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия
8
Таблица 2,5(в)
| Фактор | Абсолютный прирост, тыс. руб. | Доля фактора в общей сумме прироста % | Расчет влияния : доля фактора *изменение Ктл | Уровень влияния | |
|
Изменение текущих активов | 2649422 | Изменение Ктл(усл) по активу =0,607 | |||
|
запасы | 278901 | 10,52 | 0,06399 | ||
|
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев | 2224049 | 83,94 | доля фактора в сумме изменения* (Ктл(усл)-Ктл(н)) | 0,51029 | |
|
краткосрочные финансовые вложения | 5692 | 0,21 | 0,00131 | ||
|
денежные средства | 140780 | 5,31 | 0,0323 | ||
|
Изменение текущих пассивов: | 4167945 | Изменение Ктл(усл) по пссиву =-0,634 | |||
|
займы и кредиты | 3075163 | 73,7812759 | -0,46787 | ||
|
кредиторской задолженности | 774924 | 18,59247183 | -0,1179 | ||
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 317858 | 7,626252266 | -0,04836 |
По данным таблицы видно какой фактор оказывает наибольшее влияние на изменение коэффициента текущей ликвидности. Исходя из данных этой таблицы будет зависеть, на что нужно направить управленческое усилие.
Лишь значение коэффициента критической ликвидности удовлетворяет теоретически оправданному значению и, даже, на протяжении анализируемого периода деятельности предприятия сохранилась положительная тенденция развития данного коэффициента. Что улучшает прогнозируемые платежные способности организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.
Коэффициент кредитного риска не удовлетворяет нормативному значению.
Оценка платежеспособности строится на основе анализа ликвидности текущих активов организации, так как зависит от нее напрямую.
Критерием оценки финансового состояния организации служит показатель достаточности средств предприятия (К), который представляет собой общую разность поступлений и платежей; его еще называют общим показателем достаточности средств. Рассчитывается на основе показателей ф. №4 «Отчет о движении денежных средств»
Таблица 2.6.
Анализ платёжеспособности предприятия.
|
Период | Начало 2001 г. | Конец 2001 г. | Конец 2002 г. | Конец 2003 г. |
|
Коэффициент общей платёжеспособности | 3,90034 | 8,41922 | 9,05014 | 5,45707 |
|
динамика общей платёжеспособности |
1,01339 |
1,00955 |
1,01432 | |
|
показатель достаточности средств |
367084 |
318483 |
727785 | |
|
коэффициент долгосрочной платёжеспособности |
0,00529 |
0,00663 |
0,0179 |
0,01229 |
|
коэффициент восстановления платёжеспособности |
0,46537 |
0,74873 |
0,40607 | |
|
Коэффициент утраты платёжеспособности |
0,45689 |
0,69868 |
0,4465 |
Скачать реферат