Ознакомление с планированием деятельности предприятия

За несколько дней кассир подсчитывает итоги операции, выводит остаток денег на следующее число и передает бухгалтерии вместе с приложенными к нему документами под расписку.

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Наличные деньги из кассы выдаются под отчет на командировочные, операционные и хозяйственные рас ходы. Расходовать выданные под отчет сумма допускается лишь на те цели на которые они выданы. Новые авансы подотчетному лицу выдаются лишь при условии полного расчета по ранее выданному авансу.

В течении трех дней по возвращению из командировки работник обязан предоставить бухгалтерии утвержденный руководителем письменный отчет с результатами командировки и авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммой. К авансовому отчету прилагается командировочное удостоверение о дате выбытия в командировку, прибытия в пунк назначения, выбытия из него и прибытия к месту работы, документы о найме жилого помещения и фактических расходах по проезду. Оставшиеся неиспользованные суммы и суммы за которые подотчетное лицо не смогло отчитаться, должно быть внесены в кассу.(Приложение №).

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на активно-пассивном счете 7100 «Расчеты с подотчетными лицами».

По подотчетным суммам:

· Суточные-100 рублей

· Проживание без предоставления документов – 12 рублей

· Проживание с предоставлением документов не более - 550 рублей

Выдача денег из кассы осуществляется: Д –7100 К- 5000.

По утвержденному авансовому отчету: (например для руковод. Состава) Д-2600 К-7100

Расход сверх норматива при налогооблагаемой прибыли налогооблагаемая база увеличивается для расчета налога на прибыль, так же суммы сверх норматива рассчитывается на подоходный налог -13% и отчисляется на единый социальный налог.

НГДУ имеет лицевой счет в банке «Девон-кредит».Все операции банка осуществляет по документам специальной формы, скрепленными подписями руководителя и главного бухгалтера, заверенные печатью предприятия. При внесении наличных средств из кассы на счет оформляется «Объявление на взнос наличными», а при получении в кассу на различные цели – чек. При различных расчетах с другими организациями выписывается платежное поручение.

Расчеты по обязательствам с другими предприятиями производятся в безналичном порядке через субсчет от расчетного счета АО «Татнефть» в банке «Зенит».

5100 Расчетный счет

5101 Расчетный счет в АБ «Девон –кредит»

5110 Расчетный счет в АБ «Зенит»

 Скачать реферат