Анализ финансового состояния: методика и основные этапы
5
Таблица 6.4
Анализ пассива баланса ООО «Сильвер-Пак» за 2007 год
|
Пассив |
Абсолютная величина |
Изменения | |||
|
На начало периода |
На конец периода |
В абсолютных величинах |
В % к величине на начало периода |
В % к изменению итога баланса | |
|
Собственные средства | |||||
|
Уставный капитал |
2 |
2 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Резервный капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
10 |
494 |
484 |
4840,00 |
2,20 |
|
ИТОГО |
22 |
506 |
484 |
2200,00 |
2,20 |
|
Заемные средства | |||||
|
Долгосрочные кредиты |
3705 |
1073 |
-2632 |
-71,04 |
-11,95 |
|
Краткосрочные кредиты |
370 |
0 |
-370 |
-100,00 |
-1,68 |
|
Кредиторская задолженность |
10002 |
34544 |
24542 |
245,37 |
111,43 |
|
ИТОГО |
14077 |
35617 |
21540 |
153,02 |
97,80 |
|
ВСЕГО |
14099 |
36123 |
22024 |
156,21 |
100 |
Из таблицы 6.4 видно, что на конец отчетного периода собственный капитал увеличивается на 484 тыс. руб. Увеличение произошло за счет перераспределения прибыли.
Кредиторская задолженность на конец 2007 года составила 34544 тыс. руб., что на 24542 тыс.руб. больше прошлогодней. Можно сделать вывод, что предприятие является финансово неустойчивым, что видно из соотношения собственных и заемных средств. По норме, заемных средств должно быть менее 50%, дальнейшее их увеличение ведет к потере финансовой самостоятельности. В ООО доля привлеченных средств на конец 2007 года составляет 98,6%.
У предприятия серьезные проблемы с собственным капиталом. Но, учитывая высокую стоимость банковских кредитов, ООО не берет краткосрочные ссуды для погашения задолженности.
Увеличение имущества предприятия на 22024 тыс.руб. (на 2,2%) было обеспечено ростом собственных средств, а на 97,8% — покрывалось увеличением обязательств предприятия. Рост источников собственных средств на 484 тыс. руб. повысил долю имущества предприятия, покрываемую собственными средствами, за период до 1,40%.
Важное значение для оценки финансового состояния имеет вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, при котором приоритетное внимание уделяется изучению относительных показателей.
Цель вертикального анализа состоит в определении удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке его колебаний.
Таблица 6.5
Анализ актива баланса ООО «Сильвер-Пак» за 2007 год
|
Актив |
Абсолютные величины, руб. |
Относительные величины, руб. |
Изменения | ||
|
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
В относительных величинах | |
|
Внеоборотные активы |
3591 |
16472 |
25,47 |
45,60 |
20,13 |
|
Оборотные активы |
10508 |
19651 |
74,53 |
54,40 |
-20,13 |
|
В т.ч.: |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Запасы и затраты |
5965 |
15268 |
56,77 |
77,70 |
20,93 |
|
Дебиторская задолженность |
4519 |
4374 |
43,01 |
22,26 |
-20,75 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
13 |
0 |
0,12 |
0,00 |
-0,12 |
|
Денежные средства |
11 |
9 |
0,10 |
0,05 |
-0,06 |
|
ИТОГО |
14099 |
36123 |
100 |
100 |
- |
Из таблицы 6.5 видно, что в конце периода удельный вес основных средств и вложений в имущество предприятия увеличился на 20,13% и составил 16472 тыс. руб., а удельный вес материальных оборотных средств возрос на 20,93%, составив 15268 тыс. руб. На 18,18% уменьшился к концу отчетного периода удельный вес денежных средств и равнялся 9 тыс. руб. На 3,21% снизился удельный вес дебиторской задолженности, равнявшейся к концу периода 4374 тыс. руб.
Таблица 6.6
Анализ пассива баланса ООО «Сильвер-Пак» за 2007 год
|
Пассив |
Абсолютная величина |
Удельные веса |
Изменения | ||
|
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
В удельных весах | |
|
Собственные средства | |||||
|
Уставный капитал |
2 |
2 |
0,01 |
0,01 |
-0,01 |
|
Резервный капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
10 |
494 |
0,07 |
1,37 |
1,30 |
|
ИТОГО |
22 |
506 |
0,16 |
1,40 |
1,24 |
|
Заемные средства | |||||
|
Долгосрочные кредиты |
3705 |
1073 |
26,28 |
2,97 |
-23,31 |
|
Краткосрочные кредиты |
370 |
0 |
2,62 |
0,00 |
-2,62 |
|
Кредиторская задолженность |
10002 |
34544 |
70,94 |
95,63 |
24,69 |
|
ИТОГО |
14077 |
35617 |
99,84 |
98,60 |
-1,24 |
|
ВСЕГО |
14099 |
36123 |
100 |
100 |
- |
Скачать реферат