Определение потребности в трудовых, материальных и финансовых ресурсах для выполнения производственной программы
3
Потребность в электрической и тепловой энергии просчитывается аналогично в единицах кВТ-ч/год и Гкал/год. Стоимостные оценки потребностей в материально-технических ресурсах определяются с учетом оптовых цен и тарифов на энергоносители путем их прямого пересчета (в данном примере – не приводятся).
Тарифы на энергоносители в каждом из регионов России устанавливаются и пересматриваются решениями органов исполнительной власти в порядке, установленном для естественных монополий.
Например, в Тульской области стоимость 1 Гкал тепла в 1998году составляла 159,6 руб.; а 1 кВТ-ч электроэнергии – 0,343 руб.
План по себестоимости, прибыли и рентабельности является основой для систематизации данных о состоянии предприятия для удовлетворения потребностей предприятия в финансовых ресурсах. В расчетах плана определяются амортизационные отчисления, как внутренний источник финансирования, смета цеховых расходов – как общая потребность в средствах на эксплуатацию производства, выручка от реализации продукции – как источник формирования прибыли и фондов предприятия.
Расчет амортизационных отчислений производится от стоимости зданий, сооружений и оборудования, относящихся к основному производству. Амортизация по другим объектам выполнена для приведенного нами примера в комплексных статьях (стоимость ремонта, стоимость транспорта и др.) калькуляции (табл.)
Стоимость зданий, сооружений, оборудования принимается по данным их инвентаризации и переоценки для условий конкретного предприятия. (табл. 9).
Сумма амортизационных отчислений рассчитывается как произведение стоимости основных фондов и нормы амортизации.
Таблица 9
Расчет амортизационных отчислений по основным производственным фондам цеха
|
Вид ОПФ |
Стоимость ОПФ, руб. |
Норма амортизации, % |
Сумма амортизационных отчислений, руб. |
|
Производственные здания, сооружения |
2937979 |
1,8 |
52883,62 |
|
Оборудование |
3211860 |
6,2 |
199135,32 |
|
ИТОГО |
6149839 |
252018,94 |
Расходы по обслуживанию и управлению цехом определяются по смете общих цеховых расходов, которая составляется на основании производственных данных или с использованием укрупненных показателей (табл. 10).
Таблица 10
Смета общецеховых расходов
|
№ п/п |
Статьи расходов |
Сумма, руб. |
Примечание |
|
1. |
Фонд оплаты труда цехового персонала |
55546 | |
|
2. |
Отчисления на социальное страхование |
21940,67 |
39,5% от статьи 1 |
|
3. |
Содержание производственных зданий, сооружений |
176278,74 |
6% от их стоимости |
|
4. |
Текущий ремонт зданий, сооружений |
73449,47 |
2,5% от их стоимости (табл. 9) |
|
5. |
Капитальный ремонт зданий, сооружений |
44069,69 |
1,5% от их стоимости (табл. 9) |
|
6. |
Амортизация производственных зданий, сооружений |
52883,62 |
в соответствии с расчетом табл. 9 |
|
7. |
Расходы по охране труда – рабочих – цехового персонала |
58022,38 5554,6 |
10% от ФОТ всех работающих |
|
Итого по ст. 1-7 |
487745,17 | ||
|
8. |
Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря и прочие цеховые расходы |
73161,78 |
15% от расходов по предыдущим статьям (норматив предприятия) |
|
Всего по смете |
560906,95 |
В результате расчета определяем долю общих цеховых расходов на единицу выпускаемой продукции:
Смета расходов на содержание и обслуживание оборудования формируется по учетным данным предприятия или по укрупненным соотношениям, принятым по нормативным данным, действующим на предприятии (табл. 11).
Таблица 11
Смета расходов на содержание и обслуживание оборудования
|
№ п/п |
Статьи расходов |
Сумма, руб. |
Примечание |
|
1. |
Содержание и расходы по эксплуатации производственного оборудования | ||
|
1.1 |
Зарплата рабочих по надзору за оборудованием (дежурный ремонтный персонал) |
261278,19 |
В соответствии с расчетом (табл. 6) |
|
1.2 |
Отчисления на соцстрах |
103204,89 |
39,5% от ст. 1.1 |
|
1.3 |
Смазочный и обтирочный материалы, мелкие запчасти |
26127,82 |
10% от ст. 1.1 |
|
2. |
Текущий ремонт оборудования |
321186,0 |
10% от итоговой стоимости (табл. 9) |
|
3. |
Капитальный ремонт оборудования |
160593,0 |
5% от итоговой стоимости (табл. 9) |
|
4. |
Амортизация оборудования |
199135,32 |
в соответствии с расчетом (табл. 9) |
|
Итого по ст. 1-4 |
1071525,22 | ||
|
5. |
Прочие расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования |
160728,78 |
15% от суммы расходов по ст. 1-4 |
|
Всего по смете |
1232254,0 |
Скачать реферат