Управление прибылью и рентабельностью торгового предприятия
15
Валовой доход фирма запланировала в сумме 29470 т.р., что составляет при этом 14%. Это выше среднего процента 2000 г. на 0,84% (14% – 13,16%). Сумма валового дохода 2000 г. ниже ожидаемой в 2001 г. на 8347 т.р. (29470 – 24070). Увеличение суммы валового дохода влияет на суммы прибыли.
Прогнозирование издержек обращения.
Планирование издержек обращения направлено на ликвидацию излишних расходов, а также на то, чтобы при высоком качестве торгового обслуживания обойтись наименьшими потерями. Поэтому в фирме важным этапом планирования затрат является их анализ. Анализ издержек обращения необходимо проводить потому, что издержки обращения при неизменных торговых надбавках – основной фактор обеспечения рентабельности работы фирмы.
Следующим этапом анализа является исследование состава издержек обращения. Каждую статью издержек обращения фирма тщательно анализирует. Фирма ищет пути и разрабатывает мероприятия по сокращению издержек обращения. Так, для сокращения транспортных расходов фирма добивается за счет полной загрузки машин уменьшение порожнего пробега. Использование прицепов и тягачей, расширение централизованной и кольцевой доставки товаров.
Таблица 12
Планирование по статьям издержек фирмы «Импрод» (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)
|
Статьи издержек обращения |
1999 г. |
2000 г. |
Отклонение (+;-) |
План на 2001 г. |
Отклонение плана от факт 2000 г. (+;-) |
|
1. Транспортные расходы |
3500 |
6200 |
2700 |
5250 |
-950 |
|
2. Расходы по оплате труда |
2940 |
3050 |
110 |
3312 |
262 |
|
3. Отчисления на социальные нужды |
1138 |
1180 |
42 |
1281 |
101 |
|
4. Расходы на аренду и содержание зданий |
256 |
410 |
154 |
458 |
48 |
|
5. Амортизация основных средств |
550 |
625 |
75 |
620 |
-5 |
|
6. Расходы на ремонт основных средств |
680 |
850 |
170 |
645 |
-205 |
|
7. Износ санитарной и спец. одежды |
416 |
114 |
-2 |
105 |
-9 |
|
8. Плата за электро- и теплоэнергию |
80 |
104 |
24 |
106 |
2 |
|
9. Расходы на хранение |
129 |
138 |
9 |
134 |
-4 |
|
10. Расходы на рекламу |
185 |
176 |
-9 |
178 |
2 |
|
11. Затраты по оплате % за пользование займами |
32 |
58 |
21 |
86 |
28 |
|
12. Потери товаров и технологические отходы |
136 |
85 |
-51 |
82 |
-3 |
|
13. Расходы на тару |
88 |
110 |
22 |
105 |
-5 |
|
14. Прочие расходы |
160 |
2786 |
2626 |
1256 |
-1530 |
|
Итого: |
9990 |
15886 |
5896 |
13618 |
2268 |
Планирование транспортных расходов производится фирмой «Импрод» по составным элементам, видам транспорта. В фирме преобладают расходы по автоперевозкам. Для прогнозирования этих расходов используется расчет транспортного грузооборота. Транспортный грузооборот запланирован в размере 15 тыс. р. при тарифе за перевозку 1 тонны груза 350 рублей. Таким образом, расходы за перевозку определяются путем умножения тарифа за перевозку 1 тонны на транспортный грузооборот. Он составляет 5250 т. р. (350 х 15000).
В основу планирования фонда оплаты труда берется штатное расписание, в котором прогнозируется численность работников, месячные оклады и на их основе фонд заработной платы на месяц, квартал, год. На 2001 г. изменений в штатном расписании не планируется. Руководство фирмы планирует повысить среднюю заработную плату работников на 60 руб. (760 – 700). Это приведет к увеличению расходов на оплату труда работников на 262 т. р. (3312 – 3050).
Расходы на аренду, содержание зданий, сооружений, оборудования и инвентаря планируются по составным элементам. В 2001 году фирма планирует арендовать торговые павильоны и палатки на рынках города и районных центрах области для организации розничной торговли. Расходы на ремонт основных средств включают расходы на проведение всех видов ремонта основных средств, в том числе расходы по ремонту арендованных зданий. Их планирование основывается на составление сметы расходов по ремонту основных средств.
Скачать реферат